Thuế môn bài là loại thuế quan trọng mà những ai đang sở hữu hoặc đang vận hành hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp cần phải nắm rõ. Nếu vẫn chưa biết thuế môn bài là gì thì hãy cùng DINHNGHIA tìm hiểu ngay trong bài viết hôm nay nhé!
Nội dung bài viết
Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài là loại thuế trực thu, đối tượng nộp thuế là các tổ chức kinh doanh sản xuất hàng hóa, dịch vụ hoặc hộ gia đình, cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh.
Đây là phần thuế phải nộp định kỳ hằng năm dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu theo năm. Thuế môn bài được tính dựa trên vốn điều lệ/vốn đầu tư (đối với tổ chức) hoặc doanh thu theo năm.
Sự thay đổi từ lệ phí sang thuế môn bài?
Khi môn bài là thuế, đây là khoản nộp ngân sách nhà nước bắt buộc theo quy định của pháp luật. Mức thuế sẽ do luật định và đây là khoản thu chủ yếu của ngân sách nhà trước. Khi môn bài là lệ phí, đây là khoản tiền các doanh nghiệp phải nộp do được cơ quan nhà nước cung cấp dịch vụ công, phục vụ công việc quản lý nhà nước.
Mức thuế, bậc thuế môn bài phải nộp (cập nhật năm 2023)
| Căn cứ tính thuế môn bài | Mức thuế môn bài cần nộp |
| Doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ/vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 đồng/năm |
| Doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ/vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000 đồng/năm |
| Chi nhánh, VP đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 đồng/năm |
| Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm | 1.000.000 đồng/năm |
| Hộ kinh doanh có doanh thu trên 300 – 500 triệu đồng/năm | 500.000 đồng/năm |
| Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 – 300 triệu đồng/năm | 300.000 đồng/năm |
Những trường hợp miễn thuế môn bài
Sau đây là những trường hợp được miễn thuế môn bài mà chúng ta cần nắm rõ:
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
- Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
- Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử).
- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định của pháp luật về hợp tác xã nông nghiệp.
- Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi. Địa bàn miền núi được xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc.
Thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2023
- Đối với hộ kinh doanh, doanh nghiệp, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện thành lập từ năm 2022 trở về trước thì phải nộp lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/01/2023.
- Đối với hộ kinh doanh, doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp (chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện) cùng thành lập trong năm 2023 thì không phải nộp lệ phí môn bài năm 2023.
- Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp) nếu kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài trong năm 2023 (thành lập doanh nghiệp vào năm 2020 trở về trước) thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
- Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/07/2023;
- Nếu kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2024.
- Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
- Trường hợp ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30/07/2023 phải nộp lệ phí môn bài;
- Trường hợp ra hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30/01/2024 hộ kinh doanh phải nộp lệ phí môn bài.
Cách nộp thuế môn bài
Hiện nay có 2 cách để bạn nộp thuế môn bài:
- Nộp tiền mặt vào Kho bạc Nhà nước của quận tại ngân hàng VietinBank.
- Nộp thuế điện tử trích từ tài khoản ngân hàng của công ty. Đối với hình thức nộp này thì doanh nghiệp nộp thông qua chữ ký số.
Một số chi cục thuế hiện nay yêu cầu nộp thuế điện tử thông qua chữ ký số để giải quyết hồ sơ khai thuế. Vì vậy, việc mở tài khoản ngân hàng và mua chữ ký số cho công ty là bước cần thiết đối với doanh nghiệp.
Quy định xử phạt do nộp chậm thuế môn bài
Việc xử phạt chậm nộp thuế môn bài 2023 được quy định tại Thông tư 166/2013 và Thông tư 130/2016 của Bộ Tài chính, mức phạt cụ thể như sau:
- Từ 1 – 5 ngày: Phạt cảnh cáo (phải có tình tiết giảm nhẹ)
- Từ 1 – 10 ngày: 400.000 – 1.000.000 đồng
- Từ 10 – 20 ngày: 800.000 – 2.000.000 đồng
- Từ 20 – 30 ngày: 1.200.000 – 3.000.000 đồng
- Từ 30 – 40 ngày: 1.600.000 – 4.000.000 đồng
- Từ 40 – 90 ngày: 2.000.000 – 5.000.000 đồng
Lưu ý: Nếu thời gian chậm nộp nhiều hơn so với thời gian quy định trên thì mức phạt sẽ được tính như sau: Số tiền chậm nộp = Mức lệ phí môn bài * 0.03% * số ngày chậm nộp
Xem thêm:
- Thuế VAT là gì? Những điều cần biết về thuế VAT
- CIT là gì? Tìm hiểu các quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp
- OPS là gì? Các bộ phận, đặc điểm công việc của OPS
Trên đây là những gì bạn cần biết để giải đáp cho thắc mắc thuế môn bài là gì? Hy vọng bài viết đã đem đến cho bạn những thông tin hữu ích và thú vị!
